Am Donnerstag hat der Oberste Gerichtshof, in Dänemark, entschieden, dass zwei Personen Steuern auf die Gewinne zahlen müssen, die sie beim Verkauf von Bitcoin erzielt haben.
Beratern zufolge geraten junge und technologiebegeisterte Menschen, die in den 2010er Jahren Bitcoin gekauft und Gewinne erzielt haben, durch zwei neue Urteile in steuerliche Schwierigkeiten.
Zuerst war es etwas für Nerds. Dann wurde es zu einer Goldgrube. Jetzt lässt die Euphorie nach, und eine langweilige Frage nach Steuerzahlungen wurde geklärt.
Wenn Sie Geld mit dem Kauf und Verkauf von Bitcoin verdienen, müssen Sie einen großen Teil Ihres Gewinns an unsere gemeinsame Kasse, das Steueramt, zahlen.
Tatsächlich müssen Sie auf Ihre Gewinne aus Kryptowährungen mehr Steuern zahlen als auf den Handel mit Aktien oder Anleihen.
Das hat der Oberste Gerichtshof am Donnerstag mit zwei Urteilen festgestellt, die von Steuerexperten und dem Chief Consultant der Buchhaltungsfirma BDO, Henning Boye Hansen, als „relativ streng“ bezeichnet werden.
„Jetzt ist entschieden worden, dass diejenigen mit Bitcoin ihre Gewinne versteuern müssen, weil Bitcoin als Spekulationsobjekt angesehen werden. Viele werden also mehr als die Hälfte dessen, was sie verdient haben, als Steuern abgeben müssen„, sagt er.
„Die Urteile des Obersten Gerichtshofs sind prinzipiell und setzen den Rahmen für alle Fälle von Kryptowährungen. Und es gibt viele laufende Fälle im Justizsystem„, sagt Henning Boye Hansen.
„Die Steuerbehörden können auch Schuldner unter Menschen finden, die vor zehn Jahren Kryptowährungen gekauft haben. Denn wenn der Bürger seine Gewinne nicht selbst angegeben hat, wird eine Verjährungsfrist ausgesetzt„, fügt Henning Boye Hansen hinzu.
Die Urteile des Obersten Gerichtshofs betreffen zwei Männer, die Bitcoin im Jahr 2011 gekauft oder erhalten haben.
Spielplatz der Nerds
„Im Jahr 2011 war das Wissen über die virtuelle Währung Bitcoin und ihr Online-Zahlungssystem noch begrenzt„, sagt Payam Samarghandi. Er ist Anwalt und hat seit Jahren dänische und internationale Kunden zu Kryptowährungen beraten.
„Die schwierigste Übung hierbei ist, die Vergangenheit mit den Brillen der Gegenwart zu lesen„, sagt er und fügt hinzu, „2011 war Bitcoin etwas, von dem niemand wusste, dass es an Wert gewinnen würde„.
Aber Bitcoin stiegen enorm an. Mehrere Menschen wurden Millionäre und sogar Milliardäre, indem sie Bitcoin kauften und verkauften.
„Wir verwenden Regeln aus dem Einkommensteuergesetz, das über 100 Jahre alt ist, weil Kryptowährungen anderswo nicht reguliert sind„:
Im Jahr 2011 konnte man einen Bitcoin für vier Dollar kaufen, und im Jahr 2021 konnte man denselben Bitcoin für 67.000 Dollar verkaufen. In dänischen Kronen entspricht das dem Kauf eines Bitcoin für 30 Kronen im Jahr 2011 und dem Weiterverkauf des Bitcoin für etwas mehr als 450.000 Kronen zehn Jahre später.
Finanzkrise und Bitcoin
„Bitcoin wurden nach der Finanzkrise erfunden, als immer mehr Menschen die Finanzwirtschaft dezentralisieren wollten. Mit Bitcoin sollte eine digitale Währung geschaffen werden, die nicht von zentralen Einheiten gesteuert wird„, erklärt Payam Samarghandi.
„Gleichzeitig war Bitcoin ein technischer Durchbruch. Zum ersten Mal war es möglich, etwas Digitales zu erfinden, das nicht kopiert werden konnte„.
„Viele hatten eine berufliche Neugierde dafür. Es war der Spielplatz und das Spielzeug der Nerds„, sagt Payam Samarghandi.
Die beiden Männer, die ihre Fälle gegen das Steuerministerium vor dem Obersten Gerichtshof verloren haben, sind beide Informatiker. Sie haben beide in Dänemark und den USA an der Entwicklung von Software gearbeitet.
Spekulation oder reines Glück?
Es wurde nie ein separates dänisches Gesetz zur Besteuerung von Gewinnen aus dem Handel mit Kryptowährungen erlassen, wie dies bei Aktien und Anleihen der Fall ist. Aus diesem Grund gab es jahrelang Zweifel an den Steuerregeln in diesem Bereich.
Das Steuerrat wurde 2014 zum ersten Mal gefragt, ob Bitcoin besteuert werden sollte, berichtet Berlingske. Damals lautete die Antwort, dass Bitcoin nicht von der Kursgewinnsteuer erfasst wird, aber Gewinne aus der virtuellen Währung steuerpflichtig sind, wenn es sich um Beruf oder Spekulation handelt.
Die Frage, wann Spekulation vorliegt, wurde jedoch nicht näher definiert. Dies hat der Oberste Gerichtshof nun geklärt.
Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, dass es sich um einen Kauf mit spekulativem Ziel handelte, als der eine Informatiker von 2011 bis 2015 Bitcoin kaufte und sie 2018 wieder verkaufte.
Nach Angaben der Steuerbehörde hat der Informatiker im Jahr 2018 Kryptowährungen im Wert von über 10 Millionen Kronen verkauft, wie aus der Zusammenfassung des Urteils des Landgerichts hervorgeht.
Bitcoin Mining
Der andere Informatiker hat Bitcoin als Bezahlung dafür erhalten, dass er von 2011 bis 2013 seine Computerserverleistung für das Zahlungssystem von Bitcoin zur Verfügung gestellt hat. Dies wird als Mining bezeichnet.
Das dezentrale Bitcoin-System erfordert ein Netzwerk von Millionen von Servern, um Bitcoin-Transaktionen zu validieren. Die Besitzer dieser Server verdienen jedes Mal etwas, wenn ihre Server dazu beitragen, eine Transaktion durchzuführen.
Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, ob der Informatiker in diesem Fall steuerpflichtig ist, wenn er seine Mining-Prämien erhält. Insgesamt hat er 218,68 Bitcoins eingenommen, die heute einen Wert von über sechs Millionen Dollar haben, wie der Index von Børsens Invester zeigt.
„Hier bewertet die Steuerbehörde nicht, ob mit spekulativem Ziel gehandelt wurde. Stattdessen sagt die Behörde, dass diese Bitcoin im Rahmen eines Hobbys erworben wurden und daher als reguläres Einkommen steuerpflichtig sind„, erklärt Payam Samarghandi.
Uraltes Gesetz mit hohem Steuersatz
Henning Boye Hansen freut sich über die Klarstellung, die die beiden Urteile des Obersten Gerichtshofs bringen.
„Das große Problem bei Bitcoin war, dass es auf diesem Gebiet keine spezifischen Regeln gab. Wir verwenden Regeln aus dem Steuergesetz, das mehr als 100 Jahre alt ist, weil Kryptowährungen anderswo nicht reguliert sind„, sagt er.
Für andere Investitionsquellen wie Aktien und Anleihen gibt es spezielle Gesetze. Diese Gesetze besagen, dass ein Gewinn aus Aktien und Anleihen mit bis zu 40 bzw. 42 Prozent besteuert wird.
„Im Vergleich dazu wird Bitcoin mit dem Urteil des Obersten Gerichtshofs als persönliches Einkommen mit einem Steuersatz von bis zu 52 Prozent besteuert„, erklärt Henning Boye Hansen.
Er prognostiziert, dass nach den neuen Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs mehr Menschen in Schwierigkeiten geraten werden, weil sie nicht an Steuern gedacht haben und bereits ihre Gewinne aus dem Handel mit Bitcoin ausgegeben haben, um ihr Leben zu genießen.
„Es ist ein Merkmal dieser Fälle, dass viele dieser Investoren sehr junge Menschen sind, die sich in etwas gestürzt haben, das sie interessant fanden, ohne viel über Steuern nachzudenken. Einige von ihnen haben damit zu kämpfen, dass sie das Geld, das sie verdient haben, bereits ausgegeben haben, und jetzt gibt es eine Steuernachzahlung„, sagt Henning Boye Hansen.
Er berichtet, dass die Steuerbehörden derzeit auf diesem Gebiet aktiv sind und daran arbeiten, Investitionen in Kryptowährungen aufzudecken.
Fazit
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die beiden Urteile des Obersten Gerichtshofs in Dänemark dazu geführt haben, dass Gewinne aus dem Handel mit Bitcoin besteuert werden müssen. Die Urteile betreffen nicht nur die beiden datenverarbeitenden Fachleute, die in den Fällen verwickelt waren, sondern haben auch Auswirkungen auf andere Investoren in Kryptowährungen.
Die Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs bringen Klarheit in eine lange Zeit der Unsicherheit über die steuerlichen Regelungen für Kryptowährungen in Dänemark. Da es keine speziellen Gesetze für die Besteuerung von Gewinnen aus dem Handel mit Kryptowährungen gibt, werden die Regeln des Steuergesetzes angewendet, was zu einer höheren Steuerbelastung führt als bei anderen Investitionsquellen wie Aktien und Anleihen.
Die Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs werden voraussichtlich dazu führen, dass weitere Investoren in Kryptowährungen in Schwierigkeiten geraten werden, da sie möglicherweise nicht an Steuern gedacht haben und bereits ihre Gewinne ausgegeben haben. Die Steuerbehörden arbeiten derzeit daran, Investitionen in Kryptowährungen aufzudecken.
Es bleibt abzuwarten, wie sich die steuerlichen Regelungen für Kryptowährungen in Zukunft entwickeln werden und ob weitere Länder ähnliche Entscheidungen treffen werden wie Dänemark. In jedem Fall ist es wichtig, dass Investoren sich über die steuerlichen Auswirkungen ihrer Investitionen informieren und sicherstellen, dass sie alle erforderlichen Steuern zahlen.
Quellen: TV2, Domstol.dk, Berlingske.
Mit freundlichen Grüßen
